Photo Mohamed Chermiti from Pixabay
Ниже описаны случаи, которые дадут вам понимание, имеет ли для вас смысл подавать декларации раздельно или нет.
Каждая пара должна подавать совместную декларацию, чтобы получить налоговые льготы от нахождения в браке, верно? Неправильно, многие пары не понимают, что подача документов отдельно может быть лучшим шагом с точки зрения налоговых стратегий. В некоторых случаях любви нет места в вашей налоговой декларации.
КЛЮЧЕВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
- Хотя большинство супружеских пар подают совместные налоговые декларации, в определенных ситуациях может быть лучше подавать их раздельно.
- Супружеские пары могут воспользоваться раздельной подачей документов, если существует большая разница в их соответствующих доходах и низкооплачиваемый супруг имеет право на существенные вычеты.
- Причины для подачи раздельного заявления также могут включать раздельное проживание (separation) и ожидание развода (pending divorce), а также защиту одного из супругов от налоговых обязательств по сомнительным сделкам.
- Подача документов отдельно действительно имеет свои недостатками, в основном связанные с потерей налоговых льгот и ограничениями на вычеты.
Недостатки раздельной подачи
Существует ряд причин, по которым супружеские пары для налоговых целей редко выбирают статус состоящих в браке, но подающих документы раздельно (married-filing-separately status). Самой главной причиной является утрата ряда основных налоговых льгот и вычетов, которые доступны тем, кто подает документы совместно, таких как:
- Кредит на заработанный доход
- Налоговый кредит на детей (доступна половина ставки совместной подачи документов в браке)
- Кредит на уход за ребенком и иждивенцами (только частичный кредит может быть возможен, если супруги живут отдельно)
- Кредит на усыновление
- Все вычеты и кредиты любого рода, связанные с образованием, такие как кредиты American opportunity и lifetime learning, вычет процентов по студенческому кредиту, а также вычет платы за обучение.
- Постепенный отказ от традиционного вычета IRA при более низком скорректированном валовом доходе (AGI) в диапазоне от 0 до 10 000 долларов США (если вы живете вместе, и у супруга есть квалифицированный план, предлагаемый работодателем; если вы живете отдельно, вычет IRA определяется так же, как и статус "одинокого" плательщика).
Вычеты
Есть еще одно ограничение, когда речь заходит о раздельной подаче налоговых документов для состоящих в браке: оба супруга должны выбрать один и тот же метод учета вычетов, даже если одному из них было бы лучше сделать это по противоположному методу.
Например, если один из супругов решает произвести вычеты, другой супруг также должен это сделать, даже если их детализированные вычеты меньше стандартного вычета. Если у одного из супругов есть детализированные вычеты в размере 20 000 долларов, а у другого - только 2500 долларов, второй супруг должен претендовать на эти 2500 долларов, а не на больший стандартный вычет. Это означает, что подача заявления отдельно является хорошей идеей с точки зрения экономии налогов только в том случае, если вычеты одного из супругов достаточно велики, чтобы компенсировать потерянную сумму вычета второго супруга.
Причины, по которым пары должны подавать документы отдельно
Однако существует ряд ситуаций, в которых супружеской паре лучше подавать документы отдельно:
- Развод или раздельное проживание. Юридически оформленное раздельное проживание (Legal separation) было первоначальным обоснованием для создания статуса "подача отдельно". По целому ряду причин разводящиеся или проживающие раздельно пары могут не захотеть подавать свои налоги совместно.
- Вопросы ответственности. Подача заявления отдельно также может быть целесообразна, если один из супругов подозревает другого в уклонении от уплаты налогов. В этом случае невиновный супруг должен подать налоговую декларацию отдельно, чтобы избежать потенциальной налоговой ответственности из-за поведения другого супруга. Этот статус также может быть выбран одним из супругов, если другой вообще отказывается подавать налоговую декларацию.
Image by CJ from Pixabay
Различные шкалы оплаты или вычетов
Защита себя от негативного результата - не единственная причина подавать заявление отдельно. Сегодня даже самая счастливая супружеская пара может получить преимущества, выбрав этот налоговый “маршрут”.
В первую очередь это касается бездетных пар, в которых один из супругов имеет значительно более высокий доход, а другой супруг имеет значительные потенциальные детализированные вычеты.
Например, рассмотрим ситуацию, в которой один из супругов - врач, зарабатывающий 200 000 долларов в год, в то время как другой - учитель, зарабатывающий 45 000 долларов. Супруг-преподаватель перенес операцию в течение года и оплатил невозмещенные медицинские расходы (unreimbursed medical expenses) в размере 12 000 долларов. Правило Налогового управления США о вычете невозмещенных медицинских расходов устанавливает, что только расходы, превышающие 7,5% от AGI подателя заявления (примерно 10% для большинства налогоплательщиков), могут учитываться как вычет.
- Если пара подает документы совместно, вычитанию подлежат только расходы, превышающие 18 375 долларов США (245 000 долларов США х 7,5%). Таким образом, никакие медицинские расходы учителя не могут быть вычтены, поскольку их общая сумма составляет менее 18 375 долларов.
- Но если пара подаст заявление отдельно, стоимость легко превысит пороговый уровень медицинских отчислений учителя, который составит 3 375 долларов (45 000 долларов США х 7,5%), исходя только из AGI учителя. Это оставило бы право на вычет в размере 8 625 долларов США для супруга-преподавателя, на который он может претендовать в приложении А формы 1040 (налоговая декларация).
Image by Nattanan Kanchanaprat from Pixabay
Даже если в обычный год для этой пары было бы разумнее подать заявление совместно, в год больших медицинских расходов подача заявления отдельно может иметь конкретно для них больше смысла.
Однако!!!! Следует обратить внимание, что согласно Налоговому управлению США - "если вы и ваш супруг(а) проживаете в noncommunity property state (к которым относится и штат Нью-Йорк – прим. автора) и подаете отдельные декларации, каждый из вас может включить только фактически оплаченные медицинские расходы со своего личного счета. Любые медицинские расходы, оплаченные с совместного расчетного счета, в котором вы и ваш супруг(а) имеете одинаковую долю участия, считаются оплаченными каждым из вас поровну, если вы не можете доказать обратное."
("If you and your spouse live in a noncommunity property state and file separate returns, each of you can include only the medical expenses each actually paid. Any medical expenses paid out of a joint checking account in which you and your spouse have the same interest are considered to have been paid equally by each of you, unless you can show otherwise.)
Для получения дополнительных советов по экономии налогов ознакомьтесь с нашим блогом
Если вам нужен ITIN, налоговая консультация или совет опытного бухгалтера – обращайтесь в Advanced Business Services!
Тел. 1-718-332-0541
