Списание налогов с малого бизнеса в США. Налоги 2022

Photo by  Kenny Eliason on Unsplash

В этой статье содержатся правила по списанию расходов в компаниях малого бизнеса как это установлено налоговой службой США при подаче деклараций за 2022 год. Эта статья может быть полезна тем предпринимателям, которые сами подают налоговую декларацию или для всех, кто хочет быть в курсе текущих налоговых регулирований.

Часть информации ниже представлена на английском, так как налоговые декларации в США составляются на английском языке. Ниже Полный список налоговых вычетов для малого бизнеса. Повторим, этот список список дает вам полный перечень возможных вычетов, которые вы можете сделать при подаче налогов на 2022 год.

Вычеты:

• Business meals
• Business insurance
• Business interest
• Advertising and marketing
• Business use of car
• Education
• Depreciation
• Legal fees
• Moving expenses
• Rent
• Salaries and benefits
• Phone and internet expenses
• Travel expenses
• Home office
• Office supplies/expenses
• Startup expenses
• Business bad debt
• Business casualty losses
• Charitable donations
• Investment interest
• Foreign earned income exclusion
• Retirement
• Contract Labor
• Employee and client gifts

Бизнес страхование

Стоимость страхования бизнеса вычитается полностью, т.е. в объеме 100%, если страхование считается одновременно как обычным, так и необходимым для деятельности вашей компании. Здесь уместно напомнить читателю, что законодательство штатов,  отраслевые нормативные акты или контракты требуют от большинства современных предприятий иметь ту или иную форму страхования бизнеса, как правило в области ответственности перед третьими лицами.

Детали:

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Страховой полис для бизнеса должен приносить пользу бизнесу и служить бизнес-цели.
• Примеры вычитов:
• Data breach insurance
• General liability insurance
• Workers’ compensation insurance
• Commercial real estate insurance
• Professional liability insurance
• Специальные условия: Следует еще раз обратить внимание, что не все страховые взносы для бизнеса могут быть вычтены. Если страховой полис, о котором идет речь, не считается обычным и необходимым для данного рода деятельности в данном месте делятельности, Налоговое управление США (IRS), скорее всего, не одобрит его.

Photo by Social comon Unsplash

Использование транспортного средства для целей бизнеса

Если вы используете свой автомобиль в деловых целях, вы можете вычесть связанные с этим расходы. Начиная с 1 января 2022 года дополнительный стандартный тариф на пробег, используемый для вычета расходов на эксплуатацию коммерческого автомобиля, составляет 56 центов за милю.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Бизнес-транспортные средства - это легковые и грузовые автомобили, которые используются для предпринимательской деятельности. Если вы хотите вычесть расходы на транспортное средство, вам понадобятся тщательно сохранять расходные документы.
• Примеры вычетов:
• Registration fees and taxes
• Gas and oil costs
• Maintenance and repairs
• Licenses
• Vehicle insurance
• Rental or lease payments
• Tolls and parking fees
• Специальные условия: Если вы используете автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить расходы в зависимости от пробега. Транспортные средства, используемые в качестве оборудования, такие как самосвалы, и транспортные средства, используемые для проката, такие как такси и микроавтобусы для трансфера от/до аэропорта, не подпадают под эту категорию.

Амортизация:

• Размер вычета: 100% от амортизированной стоимости
• Квалификация: 
• You must own the asset.
• You must use the asset as part of your income-generating operations.
• The asset must have an estimated useful life expectancy of more than one year.
• Примеры вычетов:
• Computers
• Machinery
• Office furniture
• Business vehicles
• Специальные условия:  Бонусная амортизация позволяет вам претендовать на большую часть амортизации активов, приобретенных в течение налогового года. При дополнительной амортизации может быть вычтено до 100% стоимости актива, если актив соответствует требованиям бизнеса.

Photo by alevision co on Unsplash

Юридические расходы

Судебные издержки, которые оплачивает ваш малый бизнес, подпадают подвычиты. Это включает в себя гонорары по судебным делам, которые вы не выиграли.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Понесенные расходы должны считаться обычными и необходимыми для бизнеса.
• Примеры вычетов:
• Fees for resolving tax issues
• Fees related to whistleblower claims
• Fees related to unlawful discrimination claims
• Специальные условия:  Любые юридические или профессиональные сборы и выплаты, связанные с личными проблемами, не подлежат вычету, включая расходы по опеке над детьми, компенсации по причинению вреда здоровью и по имущественным претензиям.

Рент

Если вы арендуете офисные помещения, склад или другой тип коммерческой недвижимости, это может предоставить вам еще один вычет.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Имущество должно использоваться в деловых целях
• Примеры вычетов:
• Rent paid on a building
• Rent paid on a business parking garage

Заработная плата и льготы

Если вы владелец малого бизнеса с одним или несколькими сотрудниками, вы можете вычесть стоимость заработной платы сотрудников, пособий и отпускных. Это включает в себя регулярную заработную плату, комиссионные и бонусы.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Сотрудник не должен быть индивидуальным предпринимателем, партнером или членом LLC.
• Заработная плата и льготы должны считаться разумными, обычными и необходимыми.
• Заработная плата и пособия должны были быть выплачены в том году, в котором вы претендуете на вычет.
• Примеры вычетов:
• Employee salaries
• Employee paid time off
• Employee commission and bonuses
• Специальные условия:  Как правило, Налоговое управление США не оспаривает детализированные вычеты из заработной платы и пособий. Однако в некоторых случаях Налоговое управление США сочтет вычет необоснованным — например, если сотрудник является инвестором компании или личным знакомым.

Photo by  Khachik Simonian on Unsplash

Расходы на телефон и интернет

Если вы используете телефон и Интернет для своего малого бизнеса, вы можете вычесть расходы.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Использование телефона и Интернета должно быть необходимым для работы вашего бизнеса.
• Примеры вычетов:
• Интернет
• Телефонная связь
• Приобретение Интернета при бизнеспоездках

Командировочные расходы (Travel expenses)

 Если вы путешествуете, чтобы встретиться с клиентом, посетить конференцию или по любой другой причине, связанной с бизнесом, вы можете вычесть свои расходы.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Чтобы поездка квалифицировалась как деловая поездка, она должна считаться обычной, необходимой и в пункт назначения за пределами вашего штата.
• Примеры вычетов:
• Plane, train, or bus ticket costs
• Parking and toll fees
• Fares for taxis, Ubers, Lyfts
• Cost of lodging
• Специальные условия: Если вы проводите большую часть своей поездки, не занимаясь бизнесом, Налоговое управление США считает это отпуском, и ваши расходы не подлежат вычету. Обязательно сохраните документацию, подтверждающую, что ваша поездка была деловой.

 Photo by  Brandy Kennedy on Unsplash

Домашний офис

Многим владельцам малого бизнеса - особенно подрядчикам и фрилансерам — нужен домашний офис. Если вы используете домашний офис, вы могли бы вычесть расходы на создание и обслуживание вашего рабочего пространства.

• Размер вычета: Это зависит от того, какой процент вашего дома используется для бизнеса. Чтобы найти этот процент, разделите площадь вашего офиса на общую площадь вашего дома.
• Квалификация: Ваш офис не обязательно должен находиться в отдельной комнате, но он должен находиться в помещении, предназначенном исключительно для работы и деловых операций.
• Примеры вычетов:
• Designated office phone lines
• Paint and other building and improvement materials
• A portion of utility bills
• A portion of homeowners’ insurance
• Специальные условия: У вас есть два основных варианта вычета из домашнего офиса: упрощенный и стандартный. Упрощенный вариант проще (очевидно), но может привести к меньшим налоговым льготам. Стандартный вариант требует немного больше математики и точного ведения учета, но может дать вам больший вычет. 

Офисные и канцелярские принадлежности

Необходимые расходные материалы для работы и поддержания функционального офиса подлежат полному вычету.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Есть три ключевых правила Налогового управления, которым вы должны следовать, чтобы канцелярские товары не облагались налогом:
• Вы не должны вести учет того, когда расходные материалы были использованы.
• Вы не должны проводить инвентаризацию расходных материалов.
• Вычет этих статей не должен существенно искажать конечный доход вашего бизнеса.
• Примеры вычетов:
• Printers and ink cartridges
• Janitorial and cleaning supplies
• Work-related computer software, including software subscriptions
• Internet hosting fees for your company’s website
• Disposable kitchenware
• Pens and paper
• Специальные условия: Если вы купили большое количество канцелярских принадлежностей 31 декабря 2022 года, вы не можете вычесть эту стоимость в этом году, потому что маловероятно, что вы использовали все эти принадлежности в 2022 году.

Расходы на Стартапы (Startup expenses)

• Размер вычета: 100% (до 5000 долларов США)
• Квалификация: Начальные расходы подлежат вычету, если это расходы, которые вы обычно вычитаете при ведении существующего бизнеса, но это расходы, которые вы понесли до начала вашего бизнеса.
• Примеры вычетов:
• Marketing costs
• Travel costs
• Training costs
• Специальные условия: Если вы покупаете материальные активы для своего бизнеса, которые будете использовать более одного года, стоимость этих активов должна амортизироваться в течение срока их службы. (Смотрите раздел об амортизации выше).

Photo by LinkedIn Sales Solutions

Безнадежный долг бизнеса (Business bad debt)

Когда кто-то должен деньги вашему бизнесу, а вы не можете их взыскать, это безнадежный долг бизнеса (в отличие от безнадежного долга, не относящегося к бизнесу). Безнадежный долг бизнеса может возникнуть, если вы продаете товар или услугу клиенту, понимая, что он заплатит вам позже (другими словами, в кредит), и становится ясно, что вам не заплатят.

• Размер вычета:  100% (полной суммы долга)
• Квалификация: Долг, о котором идет речь, должен быть частично или полностью обесценен, чтобы считаться подлежащим вычету. Стоимость основана на вероятности того, что причитающаяся сумма будет возвращена.
• Примеры вычетов:
• Loans to clients, distributors, suppliers, and employees
• Credit sales to customers
• Business loan guarantees

Потери от несчастных случаев в бизнесе (Business casualty losses).

Этот вычет применяется, если ваш бизнес пострадал от кражи или физического ущерба.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Вы должны быть владельцем имущества, и потеря должна быть результатом внезапного, непредсказуемого события.
• Примеры вычетов:
• Natural disasters—fires, hurricanes, tornadoes, storms
• Vandalism
• Pandemic restrictions
• Burglary
• Civil disturbances

Инвестиционный интерес

Проценты, начисляемые на деньги, которые ваш малый бизнес занимает с намерением инвестировать, могут подлежать вычету.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Вычитаемые инвестиционные проценты строго применяются к процентам, начисленным вами на деньги, взятые взаймы для получения будущего инвестиционного дохода. Это включает проценты, дивиденды, аннуитеты и роялти, которые, как вы ожидаете, будут оценены по достоинству.
• Примеры вычетов:
• Capital losses
• Qualified dividends
• Специальные условия: Вы не можете вычесть из процентов по инвестициям больше, чем заработали в виде инвестиционного дохода.

Photo by Marten Bjork on Unsplash

Пенсионные отчисления

Как владелец малого бизнеса, вы несете ответственность за финансирование своего собственного пенсионного плана. К счастью, ваши взносы не облагаются налогом.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация: Пенсионные счета должны соответствовать требованиям Налогового управления США и считаться подпадающими под налогообложение.
• Примеры вычетов: Contributions made to the following types of tax-qualified retirement plans:
• Roth IRA
• Simple IRA
• Keogh plan
• Solo 401(k)
• Специальные условия:  Если у вас есть сотрудники, выбранный вами пенсионный план должен приносить пользу всем вашим сотрудникам, а не только вам.

Контрактный труд

 Возможно, у вас нет постоянных сотрудников, но вы заплатили фрилансеру или независимому подрядчику за работу в вашем малом бизнесе в 2022 году. Или, может быть, у вас действительно есть постоянные сотрудники, и вы все равно наняли фрилансера или независимого подрядчика. Вы можете вычесть их гонорары в качестве деловых расходов.

• Размер вычета: 100%
• Квалификация:
• The freelancer or contractor is not an employee of your small business.
• The services the freelancer or contractor provided were for your business, not for you personally.
• Примеры вычетов: 
• You pay an independent accountant to review your small business taxes.
• You pay a web designer a one-time fee to optimize your business’s website.
• You pay a freelance editor to proofread monthly blog posts for your business’s website.
• Специальные условия:  Если вы платите подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, вы должны отправить им форму 1099-NEC до 31 января следующего года. Им это понадобится, когда они будут сами платить налоги.

Photo by Jose Aljovin

Подарки работникам и клиентам

Если вы дарите каждому сотруднику по снежному шару на праздники или отправляете клиенту корзину фруктов в знак благодарности за покровительство, вы можете вычесть стоимость этих подарков с некоторыми ограничениями. Убедитесь, что вы ведете записи, подтверждающие коммерческую цель подарка и показывающие потраченную сумму.

• Размер вычета: 100% до $25 на человека
• Квалификация:
• Вы дарите подарки в ходе бизнеса.
• Предмет должен быть осязаемым подарком, а не развлечением.
• Примеры вычетов: 
• У сотрудника есть ребенок, и вы отправляете ему подарочную корзину с детскими вещами.
• Вы посылаете клиенту бутылку вина.

Материал подготовлен  Advanced Business Services

Тел. 1-718-332-0541

в соавторстве с Дмитрием Бесединым, Нью-Йорк

Аdmitted in NYS as legal consultant.